企业所得税的计算基数是什么？净利润？

1. 企业所得税的计算基数是什么？净利润？

1、企业所得税的计算基数是在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后，即为应纳税所得额。


应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额

税收调整项目金额包括两方面的内容：一是企业的财务会计处理和税收规定不一致的应予以调整的金额；二是企业按税法规定准予扣除的税收金额。

2、净利润（收益）是指在利润总额中按规定交纳了所得税后公司的利润留成，一般也称为税后利润或净收入。净利润的计算公式为：净利润=利润总额×（1－所得税率）

2. 企业所得税=利润*25%对吗

企业所得税有两档，基本税率25%，小型微利企业适用低档税率20%。
小型微利企业条件：工业企业，应纳税所得额30万元以下，人员100以下，资产总额3000万元以下；其他企业，应纳税所得额30万元以下，人员80以下，资产总额1000万元以下；需要同时满足。
本例中如果按25%，企业所得税=50000*[1-5%(1+7%+3%)]*25%=11812.5(万元）
你说的没有任何费用发生，只有税费，结转利润时，所有损益科目反转，差额用“本年利润”科目填充。
借：营业收入  50 000
  贷： 营业税金及附加  2 750
            所得税费用    11 812.50
            本年利润      35 437.50

3. 季度企业所得税，营业收入为0 利润总额也是0吗

1、季度企业所得税，营业收入为0，利润总额不一定为0.
2、利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出（营业利润=营业收入－营业成本－营业税金及附加－期间费用－资产减值损失+公允价值变动收益－公允价值变动损失 + 投资净收益)
3、利润总额指企业在生产经营过程中各种收入扣除各种耗费后的盈余，反映企业在报告期内实现的盈亏总额。

4. 企业所得税=利润*25%对吗

　　企业所得税=利润*25%不对。
　　正确的是：企业所得税=应纳税所得额 * 税率
　　1、应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-准予扣除项目金额-弥补以前年度亏损
　　2、收入总额包括：（1）生产、经营收入；（2）财产转让收入；（3）利息收入；（4）租赁收入； （5）特许权使用费收入；（6）股息收入；（7）其他收入，包括固定资产盘盈收入，罚款收入，因债权人缘故确实无法支付的应付款项，物资及现金的溢余收入，教育费附加返还款，逾期没收包装物押金收入以及其他收入。 
　　3、不征税收入，是指从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入，包括财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。
　　4、免税收入，是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。免税收入包括国债利息收入，符合条件的居民企业之间的股息、红利收入等。
　　5、准予扣除的项目。（1）成本； （2）费用：经营费用、管理费用和财务费用；（3）税金；（4）损失。
　　在确定纳税人的扣除项目时，应注意以下两个问题：（1）企业在纳税年度内应计未计扣除项目，包括各类应计未计费用、应提未提折旧等，不得转移以后年度补扣。（2）纳税人的财务、会计处理与税收规定不一致的，应依照税收规定予以调整，按税收规定允许扣除的金额，准予扣除。
　　6、亏损弥补。纳税人发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。 
　　7、税率：基本税率25%，低税率20%。企业所得税的纳税人不同，适用的税率也不同。居民企业中符合条件的小型微利企业减按20%税率征税，国家重点扶持的高新技术企业减按15%税率征税。

5. 企业所得税的计算基数是什么？净利润？

企业所得税的计算基数是在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后，即为应纳税所得额。是净利润。企业所得税是对境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。企业所得税一般按月（季）预缴，年终汇算清缴。征收方式有两种，即查账征收和核定征收，两种征收方式的税率都是25%。查账征收也称“查账计征”或“自报查账”。纳税人在规定的纳税期限内根据自己的财务报表或经营情况，向税务机关申请其营业额和所得额，经税务机关审核后，先开缴款书，由纳税人限期向当地代理金库的银行缴纳税款。这种征收方式适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。核定征收主要是指由于纳税人会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者计税依据明显偏低等其他原因难以确定纳税人应纳税额时，由税务机关依法采用合理的方法，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式。企业所得税的优惠政策主要有三免三减半政策、技术转让所得的费用、加计扣除和研究开发的费用、安置残疾员工所支付的工资。其中三免三减半的政策主要是指从事符合条件的环境保护节能方面的项目或者是从事国家重点扶持的公共设施服务而获得的收入可以获得优惠。企业所得税的申报要提交的资料有以下几点：1、企业所得税月（季）纳税申报表；2、企业所得税年度纳税申报表；3、事业单位、社会团体企业所得税纳税申报表；4、纳税人在年度纳税申报时提交的改变存货计价方法的相关资料：书面说明（改变计算方法的情况，说明改变计算方法的原因），并附股东大会或董事会、经理（厂长）会议等类似机构批准的文件；等等。

6. 企业所得税应是企业利润的25%，如无利润怎么交？

企业所得税的征收方式主要有查账征收和核定征收两种。其中查账征收针对账证健全、能够正确核算应纳税额的企业，对账证不健全、或者不能够正确核算应纳税额的企业，则采用核定征收。核定征收方式应纳税额计算公式为：
应纳税所得额=收入总额*核定的所得率*税率

对查账征收的企业，当年无所得额的，不征收企业所得税，而对核定征收的企业，则不考虑企业是否盈利，直接按核定的所得率征收所得税。你企业估计就是按照核定征收方式征税的。建议详询主管国税局你企业的所得税征收方式，如果是核定征收的，则税务局的做法是合法的。

7. 按销售额的0.003税率是什么税？是企业所得税吗？为什么不是利润的25%？

企业所得税率是企业应纳所得税额与计税基数之间的数量关系或者比率，也是衡量一个国家企业所得税负高低的重要指标，是企业所得税法的核心。企业所得税率一般是25%。而符合条件的小型微利企业，所得税的税率一般为20%。国家重点扶持的高新技术企业，所得税的税率一般为15%。非居民企业对于来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率均为20%。PE溢价投资类企业，所得税税率一般在40%左右。
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8. 企业所得税的计算基数是什么？净利润？

企业所得税的计算基数是在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后，即为应纳税所得额。是净利润。企业所得税是对境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。企业所得税一般按月（季）预缴，年终汇算清缴。征收方式有两种，即查账征收和核定征收，两种征收方式的税率都是25％。查账征收也称“查账计征”或“自报查账”。纳税人在规定的纳税期限内根据自己的财务报表或经营情况，向税务机关申请其营业额和所得额，经税务机关审核后，先开缴款书，由纳税人限期向当地代理金库的银行缴纳税款。这种征收方式适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。核定征收主要是指由于纳税人会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者计税依据明显偏低等其他原因难以确定纳税人应纳税额时，由税务机关依法采用合理的方法，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式。企业所得税的优惠政策主要有三免三减半政策、技术转让所得的费用、加计扣除和研究开发的费用、安置残疾员工所支付的工资。其中三免三减半的政策主要是指从事符合条件的环境保护节能方面的项目或者是从事国家重点扶持的公共设施服务而获得的收入可以获得优惠。企业所得税的申报要提交的资料有以下几点：
1、企业所得税月（季）纳税申报表；
2、企业所得税年度纳税申报表；
3、事业单位、社会团体企业所得税纳税申报表；
4、纳税人在年度纳税申报时提交的改变存货计价方法的相关资料：书面说明（改变计算方法的情况，说明改变计算方法的原因），并附股东大会或董事会、经理（厂长）会议等类似机构批准的文件；等等。